С 1 января 2026 года эта смена повлечет за собой серьезные изменения в сумме налоговых платежей. Бухгалтер и налоговый консультант Ольга Демидович провела расчеты, чтобы показать разницу на конкретном примере.
Для анализа взята ситуация с выручкой в 501 000 рублей и фактическими затратами 270 000 рублей. Если предприниматель работает на общей системе налогообложения с применением нормы затрат 20 процентов, его налог составит 120 240 рублей. При учете реальных расходов сумма налога снижается до 69 300 рублей.
Если же бизнес перерегистрируется в компанию, которая применяет упрощенную систему налогообложения, налог будет рассчитан по ставке 6 процентов с общей выручки. В этом случае к уплате потребуется 30 060 рублей. Выбор общей системы с НДС и налогом на прибыль для юридического лица дает другой результат. Начисленный НДС составит 83 500 рублей. После вычета входящего НДС, который условно принят за 56 000 рублей, к уплате остается 27 500 рублей. Налоговая база по прибыли будет равна 147 500 рублей, а налог на прибыль 29 500 рублей. Общая сумма налоговых платежей достигнет 57 000 рублей.
Отдельно рассматривается ситуация с выплатой дивидендов учредителю. Если вся прибыль компании на упрощенной системе будет распределена, к налогу в 30 060 рублей добавится подоходный налог с дивидендов 26 122 рубля 20 копеек. Итоговая нагрузка составит 56 182 рубля 20 копеек. Для компании на общей системе с учетом дивидендов общая сумма налогов снижается до 47 590 рублей.
Сравнительные данные показывают, что для предпринимателя с объективными затратами переход в юридическое лицо может быть сопряжен с разной налоговой нагрузкой. Наиболее привлекательной выглядит упрощенная система налогообложения. Однако общая система с последующей выплатой дивидендов также демонстрирует относительно низкую итоговую сумму. Белорусским предпринимателям, приближающимся к порогу в 500 000 рублей, уже сейчас стоит готовиться к изменению формата работы и анализировать подходящий налоговый режим.
